트럼프 행정부는 수백만 미국 납세자의 자동 세금 인상을 방지하기 위해 고안된 포괄적인 재정 패키지인 원 빅 뷰티풀 법안(OBBBA)을 성공적으로 통과시켰습니다. 트럼프 대통령 2기 임기의 핵심 우선 과제였던 이 획기적인 법안은 2017년 세금 감면 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)의 핵심 조항들을 연장하여 개인과 가구를 위한 유리한 세금 환경을 공고히 하는 것을 목표로 합니다.
- OBBBA는 수백만 미국 납세자의 자동 세금 인상 방지를 목표로 제정되었습니다.
- 2017년 세금 감면 및 일자리법(TCJA)의 주요 세금 조정 사항들을 영구화했습니다.
- 개인 소득세율 브래킷을 영구적으로 설정하고 2025년부터 표준 공제액을 추가 상향했습니다.
- 팁 근로자와 초과 근무 수당 근로자를 위한 일시적 소득 공제를 2028년까지 도입했습니다.
- 적격 자동차 대출 이자에 대한 신규 공제를 2025년부터 2028년까지 제공합니다.
- 65세 이상 납세자에게 6,000달러의 추가 공제를 2028년까지 지원합니다.
핵심 목표: 2017년 세금 감면 및 일자리법 영구화
OBBBA의 핵심 목표는 2017년 세금 감면 및 일자리법(TCJA)에 의해 도입된 중요한 세금 조정 사항들을 영구화하는 것입니다. 만약 이 조항들이 현 회계연도 말에 예정대로 만료되었다면, 다양한 소득 계층의 납세자들은 더 높은 세율과 기준점으로 되돌아갔을 것이며, 이는 사실상 자동적인 세금 인상으로 이어졌을 것입니다. 새로운 법안은 이러한 낮은 세율을 법으로 명문화하여 개인 소득세 부과에 장기적인 예측 가능성을 제공합니다.
주요 개인 소득세 변경 사항
이러한 연장 조치 중 핵심은 영구적으로 설정된 개편된 개인 소득세율 브래킷입니다. 예를 들어, 두 번째 브래킷은 15%로 되돌아가지 않고 12%를 유지하며, 세 번째 브래킷은 25% 대신 22%를 유지하고, 이후 브래킷들도 유사하게 28%와 35%로의 인상을 피하게 됩니다. 또한, TCJA 하에서 크게 확대되었던 표준 공제는 영구화되었으며 상당히 증액되었습니다. 2025년 과세연도에는 개인에게 750달러, 부부 합산 신고자에게 1,500달러, 세대주에게 1,125달러가 추가로 인상되어, 항목별 공제 대신 표준 공제를 선택하는 연방 납세자의 약 90%에 영향을 미칠 것입니다.
신규 공제: 근로자 및 자동차 대출
트럼프 대통령의 선거 공약을 이행하는 차원에서, 이 법안은 특정 근로자층을 대상으로 하는 새로운, 비록 일시적이긴 하지만 공제를 도입합니다. 2028년까지 식당 직원 및 운전자를 포함한 팁 근로자들은 최대 25,000달러의 적격 팁을 공제받을 수 있습니다. 동시에, 초과 근무 수당을 받는 시간제 근로자들은 초과 근무 프리미엄 지급액에 대해 최대 12,500달러의 소득 조정 공제(above-the-line income deduction) 혜택을 받을 것입니다. 처음 논의되었던 완전한 세금 면제는 아니지만, 이러한 조항들은 상당한 직접적인 감면을 제공합니다.
선거 공약과 추가로 일치시키며, OBBBA는 적격 자동차 대출에 대한 이자 공제를 신설했습니다. 납세자는 승용차 대출에 대해 연간 최대 10,000달러까지 공제받을 수 있습니다. 이 혜택은 2025년부터 2028년 과세연도까지 적용되며, 고소득자에 대한 점진적 소득 제한(phase-out)이 포함되어 있습니다. 이는 개인 신고자의 경우 100,000달러, 부부 합산 신고자의 경우 200,000달러에서 시작됩니다. 이 공제의 자격은 해당 차량이 청정 대기법(Clean Air Act)에 따라 분류되고 미국 내에서 최종 조립되어야 한다는 조건에 따릅니다.
은퇴자를 위한 특별 공제
은퇴한 미국인들을 위해, 이 법안은 중요하지만 일시적인 세금 혜택을 도입합니다. 65세 이상 납세자는 표준 공제를 보강하는 6,000달러의 보너스 공제를 받을 수 있습니다. 이는 기존의 연령 기반 표준 공제 증액에 추가되는 것입니다. 사회 보장 연금 혜택에 대한 세금을 완전히 없애는 대안으로 고안된 이 조항은 소득 수준에 따른 세금 부담을 상쇄하는 것을 목표로 합니다. 이 보너스 공제는 2028년까지 유효하며, 소득 제한(phase-out)이 적용되어 개인 소득 75,000달러 이상, 부부 합산 소득 150,000달러 이상에서 시작되며, 더 높은 기준점에서는 완전히 소멸됩니다.
장기 재정 영향과 논쟁
원 빅 뷰티풀 법안이 광범위한 세금 감면 조치로 자리매김하고 있지만, 그 장기적인 재정적 함의는 일부 경제 전문가들의 면밀한 검토를 받고 있습니다. 비판론자들은 이러한 세금 감면, 특히 연장 및 신규 공제의 포괄적인 성격이 연방 재정에 추가적인 압력을 가하여 메디케어 및 사회 보장 연금과 같은 핵심 복지 프로그램의 예상 재정 고갈 시기를 잠재적으로 앞당길 수 있다고 주장합니다. 이러한 논쟁은 즉각적인 세금 감면 목표와 장기적인 재정 지속 가능성 사이의 지속적인 긴장을 부각시킵니다.